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月末余额怎么算

100次浏览     发布时间:2025-01-04 20:10:54    

月末余额的计算方法主要依赖于账户的性质和用途,但总体而言,其计算公式可以归纳为以下几种:

一般账户的月末余额计算

期末余额 = 期初余额 + 本期增加发生额 - 本期减少发生额

资产类账户的月末余额计算

期末借方余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户的月末余额计算

期末贷方余额 = 期初贷方余额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额

收入类账户的月末余额计算

期末余额 = 期初余额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额

费用类账户的月末余额计算

期末余额 = 期初余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额

特定账户的月末余额计算

存款账户:月末余额 = 收入 - 支出。

贷款账户:月末余额 = 未偿还贷款本金 + 累计利息。

往来账户:月末余额 = 根据交易记录和票据计算。

具体步骤

确定期初余额:

查找上一个月的月末余额或本月初始记录的余额。

累计本期所有收入:

将本月所有收入的金额加总。

累计本期所有支出:

将本月所有支出的金额加总。

应用计算公式:

将期初余额加上本月的收入总和,然后减去本月的支出总和,得出期末余额。

注意事项

在计算过程中,应确保所有数字准确无误,避免计算错误。

对于需要按月结计发生额的账户,如现金、银行存款等,还需在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,并注明“本月合计”字样。

对于需要结计本年累计发生额的账户,应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,并在摘要栏内注明“本年累计”字样。

通过以上步骤和注意事项,可以准确计算出月末余额,确保财务报表的准确性和可靠性。

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