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基金有什么税收

100次浏览     发布时间:2025-01-11 04:57:11    

基金的税收主要包括以下几种:

营业税

对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,免征营业税。

印花税

基金卖出股票时,按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税,买入交易不再征收印花税。

投资者买卖基金,暂时免征印花税。

所得税

对基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

对基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按50%计算应纳税所得额。

合伙型基金转让项目获得收益,如果是转让股票,基金有增值税纳税义务;如果是股份,基金不缴增值税。法人合伙人需要缴纳25%的企业所得税;自然人出资人需要缴纳20%的个人所得税(遵循先分后税的原则,在合伙人层面也可能涉及5%-35%的个人所得税)。

增值税

基金的增值税应税行为包括贷款服务和金融商品转让。基金采用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

基金持有的各类存款取得的利息收入不征收增值税,持有国债、地方政府债、央行票据、政策性金融债券、金融债券、同业存单取得的利息收入免征增值税。基金与金融机构发生的质押式和买断式买入返售取得的利息收入免征增值税,其中包括以中国证券登记结算有限公司为中央对手方的买入返售取得的利息收入。

其他税收

对基金管理人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的有关规定征收企业所得税以及其他相关税收。管理费收入属于金融服务应税服务,依照6%征收增值税。

建议

投资者:在投资基金会涉及的主要税收包括印花税和所得税。投资者在买卖基金时不需要缴纳印花税,但在获得股息红利时需要缴纳个人所得税,税率通常为20%,但在某些情况下(如基金分配阶段),税率可能会降低至50%。

基金管理人:管理人需要缴纳企业所得税(根据其组织形式)和增值税(针对管理费和金融商品转让等应税行为)。管理费收入通常按照6%的税率征收增值税。

建议在投资或管理基金时,详细了解相关税收政策,以确保合规并优化税务效率。

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